《上海外国语大学》2017年
李耀
【摘要】：近年来上市公司财务作假现象屡禁不止,违规行为被揭发后公司往往只是遭到简单处罚即可转危为安,甚至出现IPO作假这些重大违法行为的公司都能免予退市。究其原因,除了公司自身的问题外还与我国证券市场退市机制不健全、处罚力度不足有很大关系。如果监管者继续放荡此类违法行为,不加以注重,它必定阻挠我国证券市场的健康发展,损害投资者对市场的信心。2014年我国就退市制度颁布了新的新政意见,证监会首次将欺诈发行和重大信息披露违法的行为纳入了强行退市的范畴,并开始加强对证券市场违法行为的处罚力度。欣泰电气违法行为正是在证监会大力实行退市制度变革的抓手之上被发觉并遭到处罚的。作为首例因欺诈发行而被启动强行退市程序的欣泰电气,其代表性不言而喻。因此本文通过剖析我国上市公司中极具典型性的IPO造假案,能够更好地洞察欣泰电气上市作假缘由及害处财务造假暂停上市,同时结合新退市新政的施行情况财务造假暂停上市,对案例中曝露下来的问题提出防范和整治对策,为之后证券市场中的上市公司、监管者和投资者怎么防范IPO作假、避免损失提供一些参考意见。本文首先对案例剖析中涉及到的相关理论加以探讨,这是全文的理论基础。然后对欣泰电气暂停上市的总体情况做了简略介绍,包括退市现况、政策环境和风波经过。接下来从公司自身的违法行为、市场反应及新退市新政的应对机制三个经度对案例展开详细剖析。在剖析公司违规行为时运用舞弊三角理论从压力、机会和托词三个方面去分析IPO作假缘由,通过对违法行为的剖析就能看出公司的市场信用缺位;在剖析违法行为造成的市场反应时,选取这次风波中具有代表性的四类市场参与方为剖析对象,对其各自的反应、原因及深受的影响进行剖析,从而突出违法行为给市场带来了巨大害处;在剖析应对机制时股票配资,通过对新退市新政应对举措的介绍,总结新退市新政施行所具有的重要意义。最后基于以上剖析归纳出此风波所反映下来的问题,并给出对应的新政建议。
【学位授予单位】：上海外国语大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2017
【分类号】：F832.51;F426.6
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